У Сингапура обширная сеть налоговых соглашений. Собранные здесь статьи разбирают в качестве примера соглашение со Швейцарией: его историю, резидентство и правило разрешения коллизий, постоянное представительство, дивиденды, проценты и роялти, прирост капитала, доходы от работы по найму, взаимосогласительную процедуру и обмен информацией. Положение по соглашениям с другими партнёрами кратко изложено ниже с указанием даты.
Налоговое управление Сингапура (IRAS) описывает свой перечень как охватывающий около 100 юрисдикций — в эту цифру входят ограниченные соглашения и договорённости об обмене информацией. С Гонконгом и США есть лишь ограниченное соглашение о доходах от эксплуатации морских и воздушных судов в международных перевозках. Соглашения с Кыргызской Республикой и Танзанией подписаны в 2026 году и ещё не вступили в силу.
Среди недавних изменений — соглашение с Кенией, действующее с 20 апреля 2026 года, с пониженными ставками с 1 января 2027 года, и новое соглашение с Тайванем, вступившее в силу 13 февраля 2026 года и применяемое с 1 января 2027 года.
Сингапур не взимает налог у источника выплаты с дивидендов, поэтому соглашение важно прежде всего для процентов (ставка 15 %), роялти (ставка 10 %) и налога, взимаемого в другом государстве. Многие соглашения изменены Многосторонней конвенцией (MLI).
Соглашение со Швейцарией вступило в силу 1 августа 2012 года и устанавливает ставку 5 % для процентов и роялти. Протокол, подписанный 27 июля 2017 года, привёл его в соответствие с минимальными стандартами BEPS.
Начните со статей «Соглашение и его история», «Дивиденды, проценты и роялти» или «Резидентство и правило разрешения коллизий».
Соглашение и его история
Соглашение между Республикой Сингапур и Швейцарской Конфедерацией об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы было подписано в Сингапуре 24 февраля 2011 года. Read more Сингапур · НалогиРезидентство и правило разрешения коллизий
Лицо является резидентом договаривающегося государства, если подлежит там налогообложению в силу местожительства, пребывания, места управления или иного аналогичного критерия. Read more Сингапур · НалогиПостоянное представительство
Статья 5 определяет постоянное представительство как постоянное место деятельности, через которое полностью или частично осуществляется предпринимательская деятельность предприятия. Read more Сингапур · НалогиДивиденды, проценты и роялти
Соглашение снижает швейцарский налог у источника выплаты на дивиденды с 35 до 5 процентов, если бенефициарным владельцем является компания, владеющая не менее чем 10 процентами капитала выплачивающей компании, и до 15… Read more Сингапур · НалогиПрирост капитала
Статья 13 закрепляет право облагать доходы от отчуждения недвижимого имущества за государством, где это имущество находится. Read more Сингапур · НалогиДоходы от работы по найму в двух центрах
Статья 15 закрепляет право облагать доходы от работы по найму за государством, в котором осуществляется работа. Read more Сингапур · НалогиВзаимосогласительная процедура и обмен информацией
Взаимосогласительная процедура доступна налогоплательщику, который считает, что действия одного или обоих государств приводят к налогообложению, не соответствующему соглашению. Read more Сингапур · НалогиИтоговое сравнение для читателя, которому предстоит решать
Эта часть показала налоговую систему, которая щедра к инвестору, требовательна к трейдеру, безразлична к токену как таковому и всё настойчивее требует экономического присутствия (substance). Read more