Почему налоговые льготы для фондов важны для цифровых активов

Читать PDF-версию (3 стр.)

Фондовая индустрия Сингапура держится на трёх установленных законом освобождениях. Статьи 13D, 13O и 13U Закона о подоходном налоге 1947 года (Income Tax Act 1947) освобождают от налога «определённый доход» (specified income), полученный одобренным фондом от «установленных инвестиций» (designated investments). Условие — фондом управляет управляющий из Сингапура, а сам фонд отвечает требованиям, которые устанавливает MAS. Без освобождения фонд, являющийся налоговым резидентом Сингапура, платил бы 17 % с торговой прибыли. Фонд, который часто покупает и продаёт активы, по анализу признаков торговой деятельности из главы I является трейдером. С освобождением фонд не платит ничего с определённого дохода, каким бы ни был его характер торговли. Для фонда цифровых активов освобождения важнее, чем для фонда, работающего только в длинных позициях по акциям. Интенсивность торговли в большинстве криптостратегий делает довод о приросте капитала слабым, и освобождение остаётся единственной надёжной защитой.¹

Бюджет 2024 года продлил действие трёх режимов до 31 декабря 2029 года, а циркуляр MAS FDD Cir 10/2024 от 1 октября 2024 года пересмотрел их условия с 1 января 2025 года. Бюджет 2025 года и последовавшие за ним циркуляры внесли дальнейшие изменения. Ниже изложены условия по состоянию на 30 июня 2026 года.²

Примечания

Income Tax Act 1947 (2020 Rev. Ed.), ss. 13D (ранее 13CA), 13O (ранее 13R) и 13U (ранее 13X); Income Tax (Exemption of Income of Prescribed Persons Arising from Funds Managed by Fund Manager in Singapore) Regulations 2010 и аналогичные регламенты для ss. 13O и 13U. Статьи были перенумерованы в редакции Закона 2020 года (2020 Revised Edition), вступившей в силу 31 декабря 2021 года. ↩
MAS Circular FDD Cir 10/2024 от 1 октября 2024 г. (пересмотренные условия для ss. 13D, 13O и 13U с 1 января 2025 г.), в изложении Deloitte Singapore, Tax Bytes, 3 октября 2024 г. ↩

Только для общего ознакомления. Статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026.

Русский

Контакты

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я являюсь Of Counsel в KGP Legal LLC в Сингапуре и работаю с международной клиентурой: успешными предпринимателями и их семьями, независимыми управляющими активами, сырьевыми трейдинговыми компаниями и другими коммерческими клиентами. Я адвокат в Германии и Швейцарии, а также допущен к практике в качестве солиситора в Англии и Уэльсе и в Гонконге. Я делю своё время между Цугом в Швейцарии, Сингапуром и Гонконгом. С 2017 года я консультировал международных клиентов более чем по 700 проектам в сфере криптоактивов и цифровых активов. У меня также обширный опыт трансграничных судебных и арбитражных разбирательств в Сингапуре, Гонконге и на других рынках Юго-Восточной Азии и Большого Китая.

Я работаю в ключевых финансовых центрах Юго-Восточной Азии, Ближнего Востока и Швейцарии. Особое внимание я уделяю защите активов, международному налоговому и наследственному планированию, а также трастам, администрированию компаний и другим фидуциарным услугам. Мой принцип: быть доверенным советником, который тесно работает со своими клиентами и помогает им достигать их коммерческих целей.

Все консультации по праву Сингапура предоставляются через KGP Legal LLC, авторитетную и надлежащим образом лицензированную сингапурскую фирму advocates and solicitors.

KGP Legal LLC — юридическая фирма среднего размера в Сингапуре, способная оказывать полный спектр юридических услуг и услуг по корпоративному администрированию. Если вам нужна дополнительная информация, пожалуйста, свяжитесь со мной напрямую по адресу [email protected].

Связаться со мной →

Статьи и аналитика

Создаёте или расширяете бизнес в Сингапуре?

Редактор SingaporeIQ — Dr Alexander Ressos, международный юрист в области бизнеса. Его местный опыт в Сингапуре превышает 15 лет: как постоянного жителя (permanent resident), как зарегистрированного в Сингапуре иностранного юриста (registered foreign lawyer) и как управляющего партнёра сингапурской иностранной юридической практики (foreign law practice). Помимо значительного опыта в трансграничных инвестициях и сделках, в работе с частными клиентами категории UHNWI и в вопросах санкций и экспортного контроля, Dr Ressos обладает обширным опытом в трансграничном бизнесе и в проектах в сфере криптоактивов и цифровых активов в Сингапуре. Этот опыт накоплен в более чем 700 проектах с 2017 года.

Если вы планируете регистрацию компании, инвестицию, холдинговую структуру или выход на рынок через Сингапур, вы можете связаться с Dr Ressos напрямую по адресу [email protected]. Консультации по праву Сингапура предоставляет KGP Legal LLC, лицензированная сингапурская фирма advocates and solicitors. Как сингапурская юридическая фирма, KGP Legal LLC в силу Legal Profession Act 1966 вправе консультировать по праву Сингапура и представлять клиентов в судах Сингапура; иностранным юридическим фирмам с офисом в Сингапуре (foreign law practices) по общему правилу не разрешено ни то, ни другое. Dr Ressos и его команда содействуют в получении полного спектра юридических услуг, услуг в области комплаенса и администрирования компаний в Сингапуре. Сюда входят регистрация компаний, корпоративные сделки, коммерческие договоры, криптоактивы и цифровые активы, финансовое регулирование и разрешение споров, в том числе судебные разбирательства в судах Сингапура. О юридических, налоговых и фидуциарных услугах в Швейцарии читайте на сайте helveticaregister.com.