Швейцария: налоги

Федеральная налоговая администрация Швейцарии (ESTV)

Отвечает за политику в области прямого федерального налога и надзор за кантонами, налог у источника, гербовые сборы, НДС и международный обмен информацией, включая CRS, а после вступления в силу постановления о государствах-партнёрах — и CARF. ESTV публикует рабочий документ о криптовалютах, Циркуляры 36 и 37 и ежегодный курсовой перечень, фиксирующий стоимость на конец года для налога на имущество.¹ Подход: по НДС и налогу у источника налоговые заключения запрашиваются письменно непосредственно в ESTV. По подоходному налогу и налогу на имущество контрагентом выступает кантональная администрация, а ESTV не выдаёт заключений отдельным налогоплательщикам. По CARF контрагентом подотчётных поставщиков услуг в сфере криптоактивов по регистрации и отчётности является подразделение ESTV по автоматическому обмену информацией.

Кантональные налоговые администрации Цуга и Цюриха

Органы, начисляющие подоходный налог, налог на имущество и налог на прибыль, включая прямой федеральный налог. Они же выступают контрагентами по налоговым заключениям о статусе профессионального трейдера, паушальном налогообложении, оценке токенов, освобождении фондов от налогов и токенных программах для сотрудников.² Подход: письменный запрос налогового заключения с полным изложением фактов, правовым анализом и желаемым выводом, поданный до сделки. Администрация Цуга имеет опыт работы с цифровыми активами и отвечает в течение нескольких недель. Цюрихская крупнее и медленнее, но столь же компетентна. Обе связывают себя только раскрытыми фактами и ничем сверх того.

Примечания

Организация Федеральной налоговой администрации регулируется Ordinance on the Organisation of the Federal Department of Finance (SR 172.215.1); публикации ESTV о цифровых активах перечислены в приложении A4. ↩
Практика Цуга и Цюриха сопоставляется на протяжении всей части G; процедура получения налоговых заключений описана в части G, глава I. ↩

Только для общего ознакомления. Статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026.

Русский

Контакты

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я являюсь Of Counsel в KGP Legal LLC в Сингапуре и работаю с международной клиентурой: успешными предпринимателями и их семьями, независимыми управляющими активами, сырьевыми трейдинговыми компаниями и другими коммерческими клиентами. Я адвокат в Германии и Швейцарии, а также допущен к практике в качестве солиситора в Англии и Уэльсе и в Гонконге. Я делю своё время между Цугом в Швейцарии, Сингапуром и Гонконгом. С 2017 года я консультировал международных клиентов более чем по 700 проектам в сфере криптоактивов и цифровых активов. У меня также обширный опыт трансграничных судебных и арбитражных разбирательств в Сингапуре, Гонконге и на других рынках Юго-Восточной Азии и Большого Китая.

Я работаю в ключевых финансовых центрах Юго-Восточной Азии, Ближнего Востока и Швейцарии. Особое внимание я уделяю защите активов, международному налоговому и наследственному планированию, а также трастам, администрированию компаний и другим фидуциарным услугам. Мой принцип: быть доверенным советником, который тесно работает со своими клиентами и помогает им достигать их коммерческих целей.

Все консультации по праву Сингапура предоставляются через KGP Legal LLC, авторитетную и надлежащим образом лицензированную сингапурскую фирму advocates and solicitors.

KGP Legal LLC — юридическая фирма среднего размера в Сингапуре, способная оказывать полный спектр юридических услуг и услуг по корпоративному администрированию. Если вам нужна дополнительная информация, пожалуйста, свяжитесь со мной напрямую по адресу [email protected].

Связаться со мной →

Статьи и аналитика

Создаёте или расширяете бизнес в Сингапуре?

Редактор SingaporeIQ — Dr Alexander Ressos, международный юрист в области бизнеса. Его местный опыт в Сингапуре превышает 15 лет: как постоянного жителя (permanent resident), как зарегистрированного в Сингапуре иностранного юриста (registered foreign lawyer) и как управляющего партнёра сингапурской иностранной юридической практики (foreign law practice). Помимо значительного опыта в трансграничных инвестициях и сделках, в работе с частными клиентами категории UHNWI и в вопросах санкций и экспортного контроля, Dr Ressos обладает обширным опытом в трансграничном бизнесе и в проектах в сфере криптоактивов и цифровых активов в Сингапуре. Этот опыт накоплен в более чем 700 проектах с 2017 года.

Если вы планируете регистрацию компании, инвестицию, холдинговую структуру или выход на рынок через Сингапур, вы можете связаться с Dr Ressos напрямую по адресу [email protected]. Консультации по праву Сингапура предоставляет KGP Legal LLC, лицензированная сингапурская фирма advocates and solicitors. Как сингапурская юридическая фирма, KGP Legal LLC в силу Legal Profession Act 1966 вправе консультировать по праву Сингапура и представлять клиентов в судах Сингапура; иностранным юридическим фирмам с офисом в Сингапуре (foreign law practices) по общему правилу не разрешено ни то, ни другое. Dr Ressos и его команда содействуют в получении полного спектра юридических услуг, услуг в области комплаенса и администрирования компаний в Сингапуре. Сюда входят регистрация компаний, корпоративные сделки, коммерческие договоры, криптоактивы и цифровые активы, финансовое регулирование и разрешение споров, в том числе судебные разбирательства в судах Сингапура. О юридических, налоговых и фидуциарных услугах в Швейцарии читайте на сайте helveticaregister.com.