ESTV и кантональные налоговые администрации

Читать PDF-версию (4 стр.)

Документ	Дата	Предмет
Рабочий документ: криптовалюты и первичные размещения монет/токенов как объект налога на имущество, подоходного налога, налога на прибыль, налога у источника и гербовых сборов	27 августа 2019 года; пересмотрен 14 декабря 2021 года и 3 августа 2022 года	Классификация платёжных, утилитарных и инвестиционных (asset) токенов; оценка для целей налога на имущество; доходы от майнинга, стейкинга и аирдропов; токены сотрудников; налог у источника на инвестиционные токены; часть G, главы I–IV.
Циркуляр № 36: профессиональная торговля ценными бумагами	27 июля 2012 года	Критерии «безопасной гавани» для необлагаемого частного прироста капитала; применяются по аналогии к криптоактивам; часть G, глава II.
Циркуляр № 37: налогообложение долевого участия сотрудников	22 июля 2013 года; пересмотренная редакция действует с 1 января 2021 года	Акции и опционы сотрудников; применяется к программам токенов для сотрудников; часть G, глава IV.
Курсовой лист (Kursliste) и курсы криптовалют на конец года	Ежегодно	Официальная оценка наиболее торгуемых токенов на конец года для целей налога на имущество; часть G, глава III.
VAT Info 04 «Steuerobjekt», раздел о криптовалютах, и разъяснения практики по НДС	С изменениями	Токены как платёжные средства вне сферы НДС; услуги обмена, майнинга и валидации; часть G, глава V.
Циркуляр о паушальном налогообложении (Циркуляр № 44)	24 июля 2018 года	Паушальное налогообложение иностранных граждан; значение для основателей криптопроектов, переезжающих в Цуг; часть G, глава VI.
Налоговая администрация кантона Цуг: информация о криптовалютах и об уплате налогов в биткоинах и эфире	2021 год, с обновлениями	Приём налоговых платежей в криптовалюте до 100 000 швейцарских франков; кантональная практика оценки; часть C, глава III и часть G.
Рабочая группа Швейцарской налоговой конференции (SSK) по криптовалютам	С 2019 года	Гармонизация кантональной практики оценки и классификации; часть G, глава I.
Имплементация CARF: разъяснения ESTV для подотчётных поставщиков услуг в сфере криптоактивов	2025–2026	Регистрация, надлежащая проверка и отчётность по изменённому AIAG, вступившему в силу 1 января 2026 года, со сбором данных не ранее чем с 1 января 2027 года; часть G, глава VII.

Только для общего ознакомления. Статья не является юридической или налоговой консультацией, не заменяет консультацию по конкретному делу и не создаёт отношений между адвокатом и клиентом. Она отражает правовое положение по состоянию на октябрь 2026.

Русский

Контакты

Dr Alexander Ressos, TEP

Of Counsel, KGP Legal LLC

Я являюсь Of Counsel в KGP Legal LLC в Сингапуре и работаю с международной клиентурой: успешными предпринимателями и их семьями, независимыми управляющими активами, сырьевыми трейдинговыми компаниями и другими коммерческими клиентами. Я адвокат в Германии и Швейцарии, а также допущен к практике в качестве солиситора в Англии и Уэльсе и в Гонконге. Я делю своё время между Цугом в Швейцарии, Сингапуром и Гонконгом. С 2017 года я консультировал международных клиентов более чем по 700 проектам в сфере криптоактивов и цифровых активов. У меня также обширный опыт трансграничных судебных и арбитражных разбирательств в Сингапуре, Гонконге и на других рынках Юго-Восточной Азии и Большого Китая.

Я работаю в ключевых финансовых центрах Юго-Восточной Азии, Ближнего Востока и Швейцарии. Особое внимание я уделяю защите активов, международному налоговому и наследственному планированию, а также трастам, администрированию компаний и другим фидуциарным услугам. Мой принцип: быть доверенным советником, который тесно работает со своими клиентами и помогает им достигать их коммерческих целей.

Все консультации по праву Сингапура предоставляются через KGP Legal LLC, авторитетную и надлежащим образом лицензированную сингапурскую фирму advocates and solicitors.

KGP Legal LLC — юридическая фирма среднего размера в Сингапуре, способная оказывать полный спектр юридических услуг и услуг по корпоративному администрированию. Если вам нужна дополнительная информация, пожалуйста, свяжитесь со мной напрямую по адресу [email protected].

Связаться со мной →

Статьи и аналитика

Создаёте или расширяете бизнес в Сингапуре?

Редактор SingaporeIQ — Dr Alexander Ressos, международный юрист в области бизнеса. Его местный опыт в Сингапуре превышает 15 лет: как постоянного жителя (permanent resident), как зарегистрированного в Сингапуре иностранного юриста (registered foreign lawyer) и как управляющего партнёра сингапурской иностранной юридической практики (foreign law practice). Помимо значительного опыта в трансграничных инвестициях и сделках, в работе с частными клиентами категории UHNWI и в вопросах санкций и экспортного контроля, Dr Ressos обладает обширным опытом в трансграничном бизнесе и в проектах в сфере криптоактивов и цифровых активов в Сингапуре. Этот опыт накоплен в более чем 700 проектах с 2017 года.

Если вы планируете регистрацию компании, инвестицию, холдинговую структуру или выход на рынок через Сингапур, вы можете связаться с Dr Ressos напрямую по адресу [email protected]. Консультации по праву Сингапура предоставляет KGP Legal LLC, лицензированная сингапурская фирма advocates and solicitors. Как сингапурская юридическая фирма, KGP Legal LLC в силу Legal Profession Act 1966 вправе консультировать по праву Сингапура и представлять клиентов в судах Сингапура; иностранным юридическим фирмам с офисом в Сингапуре (foreign law practices) по общему правилу не разрешено ни то, ни другое. Dr Ressos и его команда содействуют в получении полного спектра юридических услуг, услуг в области комплаенса и администрирования компаний в Сингапуре. Сюда входят регистрация компаний, корпоративные сделки, коммерческие договоры, криптоактивы и цифровые активы, финансовое регулирование и разрешение споров, в том числе судебные разбирательства в судах Сингапура. О юридических, налоговых и фидуциарных услугах в Швейцарии читайте на сайте helveticaregister.com.